财政局财政监督检查工作方案范文

财政局财政监督检查工作方案范文

　　为严肃财经纪律，加强财会监督，确保财政资金安全、高效、规范使用，夯实会计基础，提高财务管理水平和财政资金防风险能力，强化预算单位执行《政府会计准则制度》规范运行，加强单位预算管理、内控内审和会计核算工作规范，落实中央八项规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》精神。通过检查单位财务收支、银行账户、会计账簿、会计凭证、项目资金拨付使用和“三公”经费支出等情况，揭示风险隐患，有效防范债务风险，统筹部门协同工作机制，提高监督检查成果的综合利用，扎实做好财政监督评价工作。

　　二、检查时间及对象

　　xxxx年x月xx日至x月xx日，对全县纳入财政预算的所有行政事业单位xxxx年度财务进行全面检查（包括以前年度未检查单位、政府性投资项目，如遇重大问题可追溯至以前年度）。

　　三、检查内容和范围

　　（一）全面开展全县预算单位xxxx年的财政收支检查

　　依据《财政部门监督办法》、xx县xxxx年财政收支计划和部门预算（草案），对中央、省市县下达的各类专项资金及各项财税法规执行情况进行监督检查。

　　银行账户清理核查。对预算单位的银行账户进行全面清理，主要清理银行账户开户的性质、依据、时间、核算内容、资金来源、银行账户余额等情况，重点检查预算单位是否存在无政策依据开设银行账户、违反相关政策保留虚报瞒报应撤销银行账户、多头开户、两年及以上未发生业务银行账户的情况。同时，督促各预算单位开展银行账户清理自查，并及时上报自查情况。

　　政府项目资金使用情况监督检查。依据《xx省政府投资管理办法》、《政府采购法》、《行政单位国有资产管理暂行办法》等法规，采取以账务检查和实地查验相结合的方式，检查项目投资程序性、合规性和绩效目标落实情况，重点检查清理：

　　对xxxx年以来安排的各类项目资金进行清理。重点检查政府投资项目申报、批复、资金拨付等情况（包括以前年度未检查政府性投资项目），查看项目申报、批复手续是否齐全，招投标程序是否合规，项目实施环节是否存在未批先建、超批复范围扩大建设内容等情况；资金监管制度是否完善，是否存在转移、截留、挪用、挤占、骗取项目资金等情况，是否按照程序拨付资金。清理拨付到单位实有资金账户和申请授权支付的资金。

　　对xxxx年度县级安排的专项资金进行清理检查。主要检查资金用途是否合规，结余资金是否上缴。

　　对xxxx年度政府投资项目评审和绩效评价情况进行清理检查。主要清理检查投资xx万元以上的项目是否开展预算评审，投资xx万元以上的项目是否开展结算评审，是否开展绩效评价。

　　各项财务支出检查。检查各项支出真实性、合理合法合规性，是否存在改变资金用途及虚报现象，各类资金是否经过审批，是否有上级文件依据，看原始凭证要素、支出事由、经办人、证明人、审批人等是否齐全，“三公经费”支出是否合规，是否超预算，是否达到下降指标要求，公务消费是否按规定使用公务卡结算。

　　内控内审管理检查。主要检查单位制定预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产业务管理、项目管理、合同业务管理六大制度和“三重一大”、会计职责、出纳职责、内部监督制度等情况；会计、出纳、审核岗位是否分设；单位内部是否建立监督领导机构，是否开展内部审计；网银支付业务使用情况，网银密码和U盾是否分人保管。

　　国有资产管理检查。主要检查单位购置固定资产是否及时入账，是否按规定划拨、处置固定资产，是否按规定计提折旧。

　　非税收入检查。检查各项非税收入是否有政策依据，收入收缴是否符合规定按时上缴、上解，有无私自截留、挪用、坐收坐支行为。

　　清理盘活财政存量资金。主要检查预算单位资金是否符合政策法规及有关要求，重点对xxxx年及以前年度中央和省市县安排的各类拨款资金、财政补助资金，xxxx年当年结转的工作经费、业务经费和上级主管部门安排的各类资金，截止检查日仍未形成支出的资金（经费结余、小专项、项目工程资金结余等）及时清理上缴财政。

　　开展预决算信息公开检查。主要检查各预算部门和单位xxxx年预算和xxxx年决算信息公开的完整性、及时性、真实性等情况。

　　（二）开展扶贫资金检查

　　按照脱贫攻坚资金管理使用要求和局领导的安排部署，主要围绕项目资金会计核算规范、项目实施情况，财务检查与实地查验并重，对查出的问题，及时汇报，要求项目实施单位及时整改。

　　（三）开展政府债券资金使用情况检查

　　按照政府债券使用规定对xxxx年一般债券、新增专项债券、抗疫特别国债的资金使用、管理情况等进行检查，主要检查政府债券核算的准确性和政府债券使用的及时性、规范性以及债券项目进展及运营情况等。

　　（四）开展疫情防控财政专项补助资金分配使用情况及减税降费政策落实情况专项检查

　　根据《xx市财政局、xx市卫健委转发

　　（五）开展直达资金使用情况检查

　　检查是否单独发文快速下达资金，是否按照国库集中支付制度有关规定将资金直接支付到最终收款人，是否存在违规将资金转至预算单位实有资金账户的情形，直达资金是否精准用于保障困难群众基本生活和帮助企业解决实际困难，直达资金使用是否合法合规，是否存在用直达资金违规偿还地方债务情况，是否存在闲置浪费等问题。

　　四、检查方式：

　　采取单位自查和财政部门集中检查的方式，实地核查单位年度会计账簿、记账凭证、财务报表、银行对账单、银行存款余额调节表、项目资金管理使用情况等相关材料。

　　查阅单位的会计机构人员配备及分工情况、财务制度建设情况、会计核算情况、财产清查及内控管理情况等相关资料。

　　充分发挥社会舆论监督的作用，拓宽群众监督途径，通过走访群众、召开座谈会等形式，不断强化日常监督和社会监督。

　　五、检查依据

　　《中华人民共和国预算法》；

　　《中华人民共和国会计法》；

　　《政府会计准则制度》；

　　《中华人民共和国政府采购法》；

　　《财政违法行为处罚处分条例》；

　　《xx省政府非税收入管理条例》；

　　《xx省行政事业单位国有资产管理办法》；

　　《xx省政府投资管理办法》；

　　其他资金管理办法等。

　　六、工作要求

　　（一）统一组织，靠实责任。为确保检查工作质量，县局成立由xx同志任组长、xx同志任副组长，各检查组组长为成员的领导小组，统一对检查工作进行协调指导，检查组组长负责本组检查工作的组织协调。各镇财政所负责本镇计生办、民政办、农经站等站所的监督检查工作，并协助做好辖区内卫生院财务检查工作。

　　（二）提高认识，积极配合。各预算单位要切实提高思想认识，落实责任，认真组织开展自查工作，并填写自查表，一级预算单位负责汇总下级预算单位的自查情况。预算单位要严格按照通知要求，认真梳理本单位情况，清理填报自查表，做到实事求是，数据准确，不得遗漏、隐瞒。自查结束后形成专题自查报告，报告主要反映自查工作的开展情况，重点查找银行账户、资金管理方面存在的问题和不足。被检查单位按照工作方案要求，及时主动提供会计账簿、会计凭证等相关会计资料、项目资料，并保证提供资料真实、完整，积极配合检查组开展工作，对检查中发现的问题认真抓好整改，主动查找工作中存在的漏洞，有针对性地建立完善有关制度。

　　（三）程序规范，提升绩效。各检查组实行组长负责制，严格按照《财政部门监督办法》、《财政检查工作办法》、《财政违法行为处罚处分条例》及相关法规开展工作，查处各类违纪违法行为，确保程序合法、事实清楚、证据确凿、定性准确，保质保量完成检查任务。各检查组对被检查单位实施监督检查时作出《财政监督检查报告》，按照《xx县财政局财政监督评价会议制度》要求，汇总本组检查情况并向局务会议进行汇报。坚持问题导向，秉承“有问题没发现是失职，发现问题不报告是渎职”的严肃负责态度，重大问题务求查深查透。

　　（四）依法行政，严守纪律。检查人员要坚持原则、秉公执法、严于律己、清正廉洁，严格遵守中央八项规定、《中国共产党廉洁自律准则》等有关规定，自觉接受监督。